一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（兩者各有什么優(yōu)勢）
所屬欄目：申請一般納稅人
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發(fā)布日期：2021-10-13 14:32
一、小規(guī)模和一般納稅人有一下幾點不同的：
1.一般納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票;而小規(guī)模通常只能自行增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用票時，還需要向稅局提出申請。
2.一般納稅人施行5%-16%的增值稅稅率，相對比較復雜;而小規(guī)模只有一檔3%的增值稅稅率，簡單而單一。
3.一般納稅人的計算方法，是進銷抵扣的方法，就是用銷項發(fā)票減去進項發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅;而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。
4.小規(guī)模納稅人可以享受季收入30萬以下免交增值稅的優(yōu)惠，而一般納稅人則沒有這個優(yōu)惠，所以，小規(guī)模相對于一般納稅人來說，享受的稅收優(yōu)惠多一點。
5.一般納稅人因為可能自行開具增值稅專用發(fā)票，所以在稅務方面管理相對于小規(guī)模嚴格一點，而小規(guī)模因為開具的發(fā)票量比較小，且不能自行開具專票，所以稅務管理就會寬松一點。
二、升級一般納稅人的優(yōu)勢：
1、一般納稅人申報增值稅時，可以抵扣進項稅，關于公司經營過程中，進貨方開出增值稅專用發(fā)票都是可以抵扣的；
2、小規(guī)模公司在稅務局代開發(fā)票有限制數(shù)量。一般納稅人開票可以購買稅盤發(fā)行后，發(fā)票開完了就可以在稅務局申領發(fā)票。
三、小規(guī)模納稅人的優(yōu)點：
1、因為疫情影響，國家稅務總局通知小規(guī)模公司增值稅稅率優(yōu)惠政策延長至2020年12月31日。之前小規(guī)模開3%的增值稅發(fā)票，現(xiàn)在可以開1%的發(fā)票和3%的發(fā)票，這對于很多經常開票的企業(yè)，在公司經營上減免了很多稅費；
2、小規(guī)模公司月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬，開增值稅普通發(fā)票是免增值稅的。
四、小規(guī)模與一般納稅人如何選擇？
1、看規(guī)模，如果公司的投資規(guī)模年銷售額很快超過500萬，那就直接成為一般納稅人;如果估計公司的月銷售額在10萬以下，建議選擇小規(guī)模;
2、看客戶，你提供的產品及服務面向的主要是大客戶，他們一般不接受三個點的增值稅專用發(fā)票，這樣直接成為一般納稅人比較合適;
3、看抵扣，如果你的公司成本費用構成取得增值稅的專用發(fā)票占比比較高，進項稅額的抵扣也充分，通過測算估計增值稅的稅負也低于3%，這樣建議選擇一般納稅人;
4、看行業(yè)，如果13%稅率的行業(yè)，又是輕資產，這類行業(yè)的一般稅負額會比較高，建議成為小規(guī)模。
