股權(quán)轉(zhuǎn)讓要注意哪些稅務(wù)問(wèn)題？股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是怎樣的

股權(quán)變更現(xiàn)在是先交稅，3天后才能做工商變更流程，股權(quán)變更需要交哪些稅呢？變更股權(quán)時(shí)申報(bào)稅務(wù)需要哪些資料呢？一起來(lái)看看吧！

 一、股權(quán)變更稅務(wù)申報(bào)需要哪些資料

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議（股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議）；

2、股東變更情況書面說(shuō)明，股權(quán)轉(zhuǎn)讓買賣雙方身份證明；

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂上月末的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》；

4、能夠證明股權(quán)原值的資料原件及復(fù)印件，如：公司（企業(yè)）章程、出資證明書、認(rèn)股書、投資款支付銀行回單等；

5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)若支付有關(guān)稅費(fèi)（印花稅、律師費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)等），應(yīng)提供相關(guān)稅費(fèi)證明材料原件及復(fù)印件；

6、委托他人代為辦理的，報(bào)送受托人的身份證明原件及復(fù)印件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方與受托人簽訂的委托協(xié)議原件；

7、《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》；

8、《個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息表》；

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

二、股權(quán)變更會(huì)涉及哪些稅

1、增值稅

當(dāng)個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，可以免征增值稅！當(dāng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。也就是說(shuō)作為金融商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅，聽(tīng)名字就知道是由企業(yè)繳納的。但是印花稅不同，雙方都繳，所得稅是由轉(zhuǎn)讓方繳納！公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)，要按轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入稅目繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，與取得收入有關(guān)的合理支出，比如成本、費(fèi)用、稅金、損失等，都可以準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率

相關(guān)優(yōu)惠政策

符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%；高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%。

3、個(gè)稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，自然人股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，暫免征個(gè)人所得稅。但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

上公式：

個(gè)人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

合理費(fèi)用指的是轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的增值稅及其附加、印花稅、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

4、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的。

提醒：被投資企業(yè)不用繳印花稅，也沒(méi)有代扣代繳的義務(wù)，由股權(quán)轉(zhuǎn)受雙方自己完成。轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征，立據(jù)人按所載金額萬(wàn)分之五貼花。

與個(gè)稅相同，如果企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)是有權(quán)核定的，并且要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格來(lái)繳納印花稅。相關(guān)優(yōu)惠政策在50%的稅額幅度內(nèi)減征。（對(duì)小規(guī)模納稅人而言）而轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征，出讓方按千分之一的稅率計(jì)算繳納。印花稅可以按次申報(bào)也可以就按時(shí)間段匯總后統(tǒng)一申報(bào)，跟增值稅一樣，按月或者季度申報(bào)。一般個(gè)人或個(gè)體工商戶都是按次申報(bào)，簽完合同協(xié)議之后，帶著合同去稅局就可以啦。

5、土地增值稅

如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過(guò)程中，像不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)據(jù)此認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實(shí)質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，并征收土地增值稅。

三、股權(quán)變更工商變更所需資料

1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件之一；

2、公章；

3、新舊股東的身份證、電話、郵箱、占股比例；

4、法人實(shí)名賬號(hào)密碼。

股權(quán)變更是一件比較麻煩的事，不僅涉及稅務(wù)方面的申報(bào)和備案。還有工商方面的變更，因此，找一家代辦公司，利用專業(yè)的工商辦理渠道，全權(quán)代辦，是非常不錯(cuò)的選擇。